Управление
финансами
и налогами
Экономическая эффективность
Высокая экономическая эффективность является необходимым условием для достижения стратегических целей Компании и финансирования ESGтрансформации.
Ключевыми факторами повышения эффективности «Норникеля» являются управление инвестициями и рентабельностью, инициативы по увеличению акционерной стоимости и обеспечение лучшей в отрасли акционерной доходности.
В 2021 году консолидированная выручка увеличилась на 15% до 17,9 млрд долл. США, прежде всего за счет роста биржевых цен на металлы и увеличения объемов продаж палладия из накопленных в 2020 году запасов, что компенсировало снижение объема производства, вызванного инцидентами в первом полугодии 2021 года.
Показатель EBITDA увеличился на 37% до 10,5 млрд долл. США вследствие роста выручки, при этом EBITDA Быстринского ГОКа составила 1,1 млрд долл. США. Рентабельность EBITDA составила 59%.
Объем капитальных вложений увеличился на 57% до рекордных 2,8 млрд долл. США в связи со стратегическим ростом инвестиций по ключевым проектам. Расходы по Серной программе, реализация которой вошла в активную фазу, превысили 500 млн долл. США, а инвестиции в проект «Южный кластер» и расширение Талнахской обогатительной фабрики увеличились в 3 и в 4 раза соответственно. Расходы на капитализируемые ремонты, промышленную безопасность и модернизацию основных фондов предприятий Группы увеличились более чем на 40%, превысив 800 млн долл. США.
Чистый долг практически не изменился и составил 4,9 млрд долл. США, а соотношение чистого долга к показателю EBITDA по состоянию на 31 декабря 2021 года составило 0,5x.
Налоговая стратегия
Своевременная уплата налогов и соблюдение налогового законодательства является необходимым условием реализации стратегических целей устойчивого развития «Норникеля».
«Норникель» является крупнейшим налогоплательщиком среди горнодобывающих и металлургических компаний России.
Основным документом, регулирующим деятельность «Норникеля» в вопросах налогообложения является Политика в области налоговой стратегии Группы. Она задает общие принципы работы налоговой функции ПАО «ГМК «Норильский никель» и его дочерних обществ, повышает эффективность финансово-хозяйственной деятельности за счет управления налоговой нагрузкой и налоговыми рисками.
Ответственным за формирование налоговой стратегии является директор Налогового департамента, деятельность которого курирует Старший вице-президент — Финансовый директор ПАО «ГМК «Норильский никель». Налоговая стратегия и существенные изменения в ней подлежат утверждению Правлением ПАО «ГМК «Норильский никель». Обновления и существенные доработки налоговой стратегии вносятся по мере необходимости, но не реже, чем раз в три года.
Подходы к налогообложению
В своем подходе к соблюдению нормативных положений налогового законодательства Группа придерживается принципов открытости и прозрачности, в том числе:
- раскрывает максимально возможный объем необходимой для заинтересованных сторон информации на своем корпоративном портале;
- не допускает использования непрозрачных корпоративных структур, нацеленных на сокрытие доходов от налогообложения.
В Компании функционирует Налоговый департамент, в ответственность которого входит формирование и распространение локальных нормативных документов (методические указания, разъяснения, информационные письма) исходя из норм действующего законодательства, сложившейся арбитражной практики, разъяснений контролирующих органов и фактических обстоятельств. При необходимости Налоговый департамент обращается за адресными разъяснениями компетентных органов или запрашивает мотивированное мнение налогового органа для организаций, находящихся в режиме налогового мониторинга.
«Норникель» придерживается консервативной позиции по всем спорным и неоднозначным налоговым вопросам, возникающим при осуществлении деятельности во всех юрисдикциях присутствия Группы. Компания не приемлет любое использование инструментов агрессивного налогового планирования.
Для налоговых целей организации Группы во внутригрупповых сделках применяют рыночные цены. В части трансфертного ценообразования Группа соблюдает базовые принципы, изложенные в Руководстве Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по трансфертному ценообразованию для транснациональных корпораций и налоговых администраций и следует законодательству и правилам РФ и стран присутствия Группы.
Зарубежные организации Группы самостоятельно интерпретируют налоговое законодательство и разрешают спорные налоговые вопросы.
Основные финансово-экономические показатели*
Показатель
Выручка, млрд руб.
2017
536,8
2018
728,9
2019
877,8
2020
1 116,9
2021
1 316,9
Показатель
Валовая прибыль, млрд руб.
2017
270,2
2018
408,2
2019
543,1
2020
752,2
2021
888,8
Показатель
EBITDA, млрд руб.
2017
236,4
2018
389,2
2019
513,7
2020
552,4
2021
775,9
Показатель
Рентабельность по EBITDA, %
2017
44
2018
53
2019
58
2020
49
2021
59
Показатель
Чистая прибыль, млрд руб.
2017
127,4
2018
187,8
2019
387,6
2020
263,8
2021
512,9
Показатель
Активы, млрд руб.
2017
958,3
2018
1 059,5
2019
1 205,5
2020
1 529,5
2021
1 741,2
Показатель
Общая сумма расходов на капитальные вложения*, млрд руб.
2017
116,7
2018
99,2
2019
85,3
2020
128,7
2021
202,9
Рассчитано по данным учета на основании МСФО методом начисления. Для расчетов использована внутренняя методика Компании, разработанная в соответствии со стандартами GRI.*, млрд руб.
Показатель
1. Прямая созданная экономическая стоимость
2017
541,0
2018
734,6
2019
884,6
2020
1 123,3
2021
1 324,1
Показатель
2. Распределенная экономическая стоимость, в том числе:
2017
519,0
2018
684,6
2019
918,4
2020
990,5
2021
1 141,2
Показатель
Операционные затраты*
2017
194,1
2018
228,5
2019
239,1
2020
449,0
2021
281,8
Показатель
Инвестиции в сообщества и благотворительная деятельность*
2017
17,7
2018
12,9
2019
14,4
2020
36,4
2021
76,0
Показатель
Заработная плата и другие выплаты и льготы сотрудникам, включая налоги на ФОТ
2017
120,4
2018
128,8
2019
136,8
2020
146,6
2021
163,6
Показатель
Выплаты поставщикам капитала (проценты, дивиденды*)
2017
128,6
2018
243,1
2019
383,7
2020
213,8
2021
412,2
Показатель
Валовые налоговые платежи
2017
58,3
2018
71,3
2019
144,4
2020
144,8
2021
207,6
Показатель
3. Нераспределенная экономическая стоимость
2017
22,0
2018
50,0
2019
-33,8
2020
132,8
2021
182,9
Управление вопросами налогообложения в Группе «Норникель»
Участник
Совет директоров
Основные функции
- Рассмотрение Отчета по результатам оценки эффективности корпоративной системы управления рисками Группы «Норникель»
Участник
Правление
Основные функции
- Утверждение Политики в области налоговой стратегии
- Рассмотрение отчетности об управлении налоговыми рисками
Участник
Старший вице-президент — Финансовый директор ПАО «ГМК «Норильский никель»
Основные функции
- Курирование деятельности Налогового департамента
- Организация и контроль исполнения Регламента управления налоговыми рисками в ПАО «ГМК «Норильский никель»
Участник
Налоговый департамент
Основные функции
- Налоговое сопровождение российских и зарубежных компаний Группы:
- Централизация запросов налоговых органов, подготовка ответов по ним
- Выпуск локальных нормативных документов (методических указаний, разъяснений, информационных писем) для РОКС НН
- Организация Информационно-правового портала — базы внутренних разъяснений и документов в области налогообложения
- Контроль соблюдения налогового законодательства российским и зарубежными организациями Группы
- Управление налоговыми рисками российских организаций Группы
Участник
Налоговые специалисты в Общем центре обслуживания, налоговые эксперты в подразделениях, сотрудники локальных бухгалтерских подразделений
Основные функции
- Налоговый учет и отчетность
Участник
Сотрудники финансовых служб зарубежных организаций
Основные функции
- Налоговый учет и отчетность
- Интерпретация налогового законодательства и разрешение спорных налоговых вопросов
- Управление налоговыми рисками
Участник
Служба корпоративного доверия
Основные функции
- Прием обращений о неэтичном и незаконном поведении по вопросам налогообложения
Участник
Внешний независимый аудитор
Основные функции
- Обязательный финансовый аудит консолидированной финансовой отчетности, включая раскрытий по налогам*
Основные документы: Регламент управления налоговыми рисками ПАО «ГМК «Норильский никель»
Взаимодействие с налоговыми органами
Во взаимоотношении с налоговыми органами, так же, как и другими заинтересованными сторонами, «Норникель» придерживается принципов открытости, партнерских взаимоотношений, своевременного реагирования на запросы, полноты раскрытия информации. Компании Группы взаимодействуют с налоговыми органами в процессе осуществления налогового контроля, в ходе получения разъяснений по действующему законодательству, а также в процессе заключения соглашений о ценообразовании.
«Норникель» является участником программы налогового мониторинга, который предусматривает доступ налогового органа в режиме реального времени к данным налогового и бухгалтерского учета компании, и предполагающий освобождение от проверок со стороны налоговых органов. Предоставляя налоговому органу доступ в учетную систему компаний, Группа открыто заявляет о своем высоком профессионально-этическом уровне в сфере налогообложения.
Налоговые платежи в 2021 г. в разбивке по виду, млрд руб.*
Группа ГМК
Налог на прибыль
152 273
Налог на добычу полезных ископаемых
31 000
Лицензии и аналогичные платежи
11
Всего
183 284
Южный кластер
Налог на прибыль
6 181
Налог на добычу полезных ископаемых
5 804
Лицензии и аналогичные платежи
0
Всего
11 985
Группа КГМК
Налог на прибыль
-39
Налог на добычу полезных ископаемых
1 981
Лицензии и аналогичные платежи
—
Всего
1 942
NN Harjavalta
Налог на прибыль
1 065
Налог на добычу полезных ископаемых
—
Лицензии и аналогичные платежи
—
Всего
1 065
ООО «ГРК «Быстринское»
Налог на прибыль
1 300
Налог на добычу полезных ископаемых
248
Лицензии и аналогичные платежи
0
Всего
1 548
Прочие добывающие предприятия
Налог на прибыль
0
Налог на добычу полезных ископаемых
0
Лицензии и аналогичные платежи
0
Всего
0
Прочие неметаллургические предприятия
Налог на прибыль
2 060
Налог на добычу полезных ископаемых
—
Лицензии и аналогичные платежи
—
Всего
2 060
Всего
Налог на прибыль
162 840
Налог на добычу полезных ископаемых
39 033
Лицензии и аналогичные платежи
11
Всего
201 884
Налоговые платежи в 2021 г. в разбивке по странам, млрд руб.
Россия
Налог на прибыль
160 072
Налог на добычу полезных ископаемых
39 033
Лицензии и аналогичные платежи
11
Всего
199 116
Финляндия
Налог на прибыль
1 065
Налог на добычу полезных ископаемых
—
Лицензии и аналогичные платежи
—
Всего
1 065
Швейцария
Налог на прибыль
1 670
Налог на добычу полезных ископаемых
—
Лицензии и аналогичные платежи
—
Всего
1 670
Иные страны
Налог на прибыль
33
Налог на добычу полезных ископаемых
0
Лицензии и аналогичные платежи
—
Всего
33
Всего
Налог на прибыль
162 840
Налог на добычу полезных ископаемых
39 033
Лицензии и аналогичные платежи
11
Всего
201 884